[注意]关于在日中国留学生 所得税、住民税 免除事宜

福冈一草包

根据日中租税条约第21条，来自中国的留学生，当所获得的收入在被解释于用于生活和教育（向本国汇款不可）时，可全额免除所得税。希望免除所得税时，只要通过工资支付人向管辖工资支付人所在区域的税务署的署长提交“租税条约申请书”（「租税条約に関する届出書」、可在税务署索取）工资支付人在支付工资时就不必预扣所得税。留学生作大学助手时也一样。由于所得税与住民税连动，免交所得税也就不必缴纳住民税了。此外，对已交付了的税金，只要持“根据租税条约退还预扣税金的人请求书”（「租税条約に関する源泉徴收税額の還付請求書」可在税务署索取）、源泉征收票，在学证明书等所需文件前往税务署申请，过去3年之内的税金有可能得到退还。但是，能享受本项免除者只限于日本教育法第1条所规定的留学生。日语学校等专科学校的就学生等不能免税。我刚来的几年，没人告诉我还有这一政策，每年都要交数万日元的所得税，住民税。而且“国民健康保险”的金额也因此高达每年近10万日元。现如今踏破税务署，市役所的门槛，也只能要回部分所得税金，住民税是要不回来了，保险金也得以后一点儿一点儿的减。。。。。。朋友们，别走我的老路！血 的教训呀！！！



关于住民税的一些总结 by小刚
http://www.incnjp.com/viewthread.php?tid=315889&highlight=%D7%A1%C3%F1%CB%B0


关于最近的住民税的事情，很多人产生了很多疑问，本人参考了一些资料，也问了问身边的日本人，把自己的一些想法，用我自己的语言总结一下，说给大家，希望对那也无所适从的人有所帮助。







































































































































































































1． 住民税是啥？




































   住民税就是你所住的区或者县管你要的费用。这些费用主要是用来建设区或者县的无料的公园，图书馆，等基础设施，还有给保护我们的警察叔叔开支。住民税分为2部分，住东京都的话是都民税+市町村民税；东京都以外的地方是道民税+市町村民税。至于是由哪个区来收费，是由你本年度1月1日所住的地方决定的。住民税都是下打租，就是说今年交的是去年1月1日你所在的区域的费用，所以有的朋友今年没有向你缴取，不一定代表明年也不会向你缴取。






































2．外国人要不要缴住民税？




































从东京都税局的主页上来看，只要你在日本的本土，而且有固定的住所，就有义务要缴住民税




































http://www.tax.metro.tokyo.jp/shitsumon/sonota/index_j.htm#j15






































3． 住民税税率是多少？




































   从今年的1月1日开始，税率统一涨到了课税所得的10%。这里所说的课税不是你的纯收入，有一个计算公式，比较复杂，本人没有研究明白，sorry了。




































   对所求金额比较大的纳税者，最多可以分4期缴纳，分别是在6，8，10，1月。





































  









































4． 住民税是否可以减免




































答案可以肯定，可以减免。在受灾，或者有病，发生了巨额医疗费的时候，可以部分减免住民税。




































http://www.tax.metro.tokyo.jp/shitsumon/sonota/index_j.htm#j8






































5． 我们应该怎么办?




































只要产生这个费用的人，都可能是在去年的年末添过一个A3大小的绿色表格，一般的会社都会有，就不说了。有的留学生打工的地方也会有，但一般个人开的小店是不会有的。




































我留学的时候也有过好几次，当时也不知道是干什么的，店长就说带自己的章来，盖上就完了，写也只是写个名字。




































其实就是这张纸让我们产生了费用，这个费用的计算方法，请参考下面的网址




































http://www.pref.hokkaido.jp/soumu/sm-zeimu/tax_sim/sim_001.html




































我试了一下，当给与所得是300万的时候，住民税是26万多




































而当你添入2个扶養控除的话，住民税就会减少到19万多




































所以，目前已知的减少住民税的最有效的方法就是在扶養控除里面做文章，上面那个网页的最先面的表格都是减免项目，自己可以反复琢磨一下，能多写就多写点




































至于留学生，记住！！！！那个年末调查的表格能不添，最好不要添，可以找印章丢失，或者忘记盖了，这样的借口，或者填写假的姓名和地址，总之能不写就不写。或者找一些个人开的小店打工也是个好办法。






































6． 不交会有什么后果？




































还是那句话，出来混，早晚要还的。虽然我感觉不至于影响到签证，




































但对于那些想在日本常呆的人来说还是交了为好。




































因为申请当申请永住或者归化的时候，都要提供前3年（现在可能是1年）的纳税证明，如果没有这个的话，对申请很不利。而且住民税会发生滞纳金，晚交不如早交。




































还有一些就劳者，开始的时候可能是自己不交，如果你跳槽到其他公司的话，可能是从工资里面扣，这样的话，你更逃不了，可能以前的还是需要补交上的。






































关于留学生的免税方法,根据日中租税条約给予免税,请参考这个帖子.





http://www.incnjp.com/dispbbs.asp?boardID=12&ID=243061&page=2




































因为我现在不是留学签证，无法具体了解到这个事情，如果你知道结果的话，希望能告诉我，我尽量把这个贴子补充完整。




































以上这些事我参考了下面的网址做出的总结，因为日语有限，可能有些偏差，希望大家指正。




































http://www.tax.metro.tokyo.jp/shitsumon/sonota/index_j.htm


还在为住民税发愁的留学生，一定看看这个！by路人甲

今年由于税法改正，各地住民税普遍增加。

俺们川口这旮儿大约收去年控除后收入的10%。

10%不少啊，住民税一涨健康保险费也会跟着涨起来。

加一起老鼻子钱了。肯定有不少留学生认为，那就干脆不交了，看他能咋地。

不交将来肯定有不少麻烦，日本政府也天天想花招对付这样的人。

不过，我们留学生完全可以不交这份钱的。

只要别嫌麻烦，稍微动动腿，我们的所得税 住民税都可以免除的。

既然能免除，何必让人家催债呢？

下面引用读卖新闻关于《日中租税条約と税金の還付 》的文章



日中租税条約と税金の還付




Q.

　大学に通う外国人研究員です。平成15～17年に源泉徴収と住民税、健康保険を払いました。去年11月に「日中租税条約」によって、大学の所在地の税務署から、この３年間分の源泉所得税を還付されました。住民税や健康保険は国税に連動するので、私はこれもなくなる、あるいは減少すると思うのですが、自宅所在地の役所に電話で相談しても、「住民税は皆の義務」と言われました。住民税と健康保険料で年間30万円以上ですが、本当に還付されませんか。もし還付される場合は、どんな手続きが必要でしょうか。（Q.H　30　東京都）


A.
日中租税条約によって所得税の還付を受けたのであれば、住民税の還付も受けることができる。
　あなたは大学に通う研究員であるとのことですので、日中租税条約の第20条（教授、研究員等の免税）または第21条（学生等の免税）のいずれかの適用をうけて、源泉徴収された所得税の還付を受けたものと思われます。

　日本が各国と締結している租税条約には、日本の住民税を対象税目としているものと、対象税目としていないものとがありますが、日中租税条約においては、住民税が対象税目となっています。したがって、所得税が租税条約によって免除されたのであれば、当然住民税も免除されることになります。

　また健康保険料についても、国民健康保険のように、その保険料の計算の基礎に所得割が含まれている場合には、住民税に連動して減少することとなります。

　住民税についての還付を受ける場合には、市区町村の税務課に申請書類が用意してありますので、税務署に提出した租税条約に関する届出書・租税条約に関する源泉徴収税額の還付請求書の写し、税務署からの還付通知書、大学の研究員証・学生証など、あなたの身分及びその該当する期間を証明できる書類等を持参して、市区町村の税務課で直接手続をすることになります。

　また健康保険が国民健康保険であれば、住民税の免除が受けられたら税務課から自動的に国民健康保険課へ通知されますので、特段の手続きは必要ありません。
（三上 孝一・税理士）
(2007年3月16日  読売新聞)

[此贴子已经被作者于2006-4-24 14:34:33编辑过]


[ 本帖最后由 福冈一草包 于 2008-6-16 01:13 编辑 ]

gxcs

而且“国民健康保险”的金额也因此高达每年近10万日元……兄弟，你一年多少钱呀？

我到日本5年，除了消费税，还没有交过其他的，好像……

福冈一草包

感谢版主： qianhe  的精彩解答
以下内容来自
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-  小春日本留学论坛  (http://www.incnjp.com/index.asp)--  【在日留学生活】  (http://www.incnjp.com/list.asp?boardid=12)----  [求助]关于税  (http://www.incnjp.com/dispbbs.asp?boardid=12&id=243061)--  作者：weenie--  发布时间：2007-1-11 0:49:00--  [求助]关于税我个月打工所得大概有１０万多，以前没有通过银行口座领过工资，想问问前辈们会不会扣税？扣的话大概扣多少呢？谢谢！ --  作者：漫长的等待--  发布时间：2007-1-11 1:14:00--  我扣税是7%左右,不知道你是多少!
扣税要看老板扣不扣的 跟拿现金或者是通过银行口座领工资没关系
--  作者：qianhe--  发布时间：2007-1-11 8:51:00--  所得税率是变动税率
速算方法如下
年所得税=10%（年收330万以上20%，最高37%）-10万年住民税=10%（最高13%）-10万


--  作者：qianhe--  发布时间：2007-1-11 16:50:00--  如果lz是留学签证的正规大学生的话
根据日中租税条约，两份税都能免去
具体申请做法，（事前）
1、lz需要在第一次拿到工资前去打工公司所在地的税务所，要2份基于租税条约的免税申请书
2、填完以后，公司盖章，然后带上大学出具的在学证明书去税务所
3、税务所会盖上受理章，收去1份申请书
4、将另一份有税务所盖章的申请书交回公司
这样，以后你在这个公司所有的所得税都会被免除
事后申请原则也可以，可以返还3年内已经缴纳的所得税，但是已经做了年末调整的情况可能就没有返还了。只能给你这点信息，因为事后申请，我没有成功……
至于市民税，如果你留学签证期间已经有欠费了的话，那么你可以拿着你缴税期间的在学证明（学生证如果有写明求学期间的话也可以），向区役所的税务担当课提出免除申请，理由同样是“日中租税条约”的第21条。3个月内会得到正式的免除通知书，同时能免除以后你留学期间的市民税。当然，如果你搬家的话，需要重新申请
国民健康保险的减额申请应该等区役所免除你区民税的通知下来以后再去申请，这样对方就不会有借口不受理了
P.S.需要注意的是，所得税和市民税属于两个机构收缴，相互没有直接的联系，需要分别申请。
--  作者：weenie--  发布时间：2007-1-11 18:09:00--  斑竹太厉害了！但是１０万并非我的固定收入，每个月都会有出入，假期回国的话也会有一个多月没有收入．这样的情况还是照样要扣税吗？无论收入多少都要扣税还是说收入到达一个数目以后才开始要缴税啊？ --  作者：qianhe--  发布时间：2007-1-11 18:33:00--  区民税按照前年的确定后的收入计算，然后分成12个月份
所得税按照每个月的收入计算的
--  作者：weenie--  发布时间：2007-1-11 19:21:00--  请问我好久没缴市民健康保险税了，这个对办退税有影响吗？

--  作者：qianhe--  发布时间：2007-1-11 19:32:00--  保险和退税没有关系的


--  作者：qianhe--  发布时间：2007-1-11 19:32:00--  保险和退税没有关系的



--  作者：qianhe--  发布时间：2007-1-11 19:32:00--  保险和退税没有关系的
--  作者：weenie--  发布时间：2007-1-11 21:09:00--  不好意思，我又发现一个问题．我应该去都税事务所办还是去税务署办呢？两个地方不一样
--  作者：qianhe--  发布时间：2007-1-12 8:29:00--  QUOTE:以下是引用今日タヌキ在2007-1-11 21:29:00的发言：想插一句问，6楼所说的这个“公司”可指任何打工的场所么……本屋花屋McDonald啥的都算是罢？公司、工厂都是可以的，所以可以认为饮食店等法人也是的
QUOTE:以下是引用weenie在2007-1-11 21:09:00的发言：不好意思，我又发现一个问题．我应该去都税事务所办还是去税务署办呢？两个地方不一样去你公司所在地的税务所
--  作者：birdhan--  发布时间：2007-5-1 16:02:00--  不是说个人申报只有2月到3月15号之间的吗？？
--  作者：qianhe--  发布时间：2007-5-1 23:32:00--  那个是确定申报，申请减免的留学生可以不用申报的 --  作者：birdhan--  发布时间：2007-6-12 13:06:00--  那也就是说，什莫时间都可以申请的？是吗？ --  作者：qianhe--  发布时间：2007-6-13 11:37:00--  是的



--  作者：heyin530--  发布时间：2007-6-15 11:52:00--  我去年收入写的是２２０万｀｀｀市役所的人说不能免除｀｀｀｀
怎么办呀？我跟他说了那个日中租税条约的，他说我收入超了．．．．．．．

怎么办？ --  作者：qianhe--  发布时间：2007-6-15 11:55:00--  没有什么超不超的，只要是留学签证的正规大学生都能免除的
说你超了，是因为那个人根本不知道租税条约是什么
呵呵，不用怀疑，役所里面也不是各个都业务精通的
你可以找点资料（日文的）打印出来，然后带过去和他说
要据理力争，这个是你自己的权利

[此贴子已经被作者于2007-6-15 16:04:00编辑过]

gxcs

我的收入好像就从来没到上税的资格……

落颜

楼主终于出现了阿，自从聚会之后好像就没见过你

海风

以下是引用落颜在2005-10-17 21:19:00的发言：
楼主终于出现了阿，自从聚会之后好像就没见过你

今天在学校见到了。。。。。
[em01][em01][em01][em01][em01]

福冈一草包

以下是引用落颜在2005-10-17 21:19:00的发言：
楼主终于出现了阿，自从聚会之后好像就没见过你

是啊，前一阵子净瞎忙了，没怎么来这儿[em04]

佳佳

哈哈，草包哥好可怜[em01]

jumper

好象可以把,我以前问过学校的老师，只是说打工超时最好不要去了．

大江东去

自己申请不行吗？